青色申告では青色申告決算書(貸借対照表・損益計算書)、
所得税確定申告書Bのふたつを提出します。
また、複式簿記の仕訳(「売掛金/売上高」のような)の、
すべてを表にした仕訳表、
各取引先(ASP・ポイントサイト)からの、
売掛金や売上高などをまとめた総勘定元帳が必要です。
やよいの青色申告 |
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これら、貸借対照表・損益計算書を含む青色申告決算書、
所得税確定申告書B、そして仕訳表や総勘定元帳といった書類は、
有料の会計ソフト・やよいの青色申告で、
売掛帳、預金出納帳、現金出納帳の3つを記帳していけば、
簡単に作成していくことが可能です。
(1)売掛帳
各ASPやポイントサイトの取引先ごとに、発生主義で確定したお金、
口座に入金した際の日時と手数料をまとめていきます。
残高は、最終的に0になります。
(2)預金出納帳
自分の持っている銀行口座ごとに、
口座での入出金の動きをすべて記録します。
通帳と同じ構造になりますから、
通帳に記入されている入出金をそのまま記入すればOKです。
(3)現金出納帳
事業に関係する現金の動きを記帳していきます。
家計簿とほぼ似たものになります。
アフィリエイトではあまり使われません。
アフィリエイトでは発生主義(+現金主義)の記載は売掛帳へ、
現金主義の記載は預金出納帳へおこないます。
来月への繰越金の収入も、
厳密に発生主義として当月の収入へと含ませます。
たとえば、
げん玉(ポイントエクスチェンジ)で4月1日に1万円を換金手続き。
ジャパンネット銀行(換金手数料90円)へと4月10日に入金された場合、
以下の様な記帳になります。
<売掛帳(げん玉用)>
日付 | 勘定科目 補助科目 | 摘要 | 売上金額 | 回収金額 | 残高 |
---|---|---|---|---|---|
04/01 | 売上高 | 3月分 げん玉成果 | 10090 | ― | 10090 |
04/10 | 普通預金 ジャパンネット銀行 | 3月分 げん玉入金 | ― | 10000 | 90 |
04/10 | 振込手数料 | ― | ― | 90 | 0 |
<預金出納帳(ジャパンネット銀行用)>
日付 | 勘定科目 補助科目 | 摘要 | 預金金額 | 引出金額 | 残高 |
---|---|---|---|---|---|
04/10 | 売掛金 げん玉 | 3月分 げん玉報酬 | 10000 | ― | 10000 |
これらの記帳を、
売掛帳なら取引先(ポイントサイト・ASP)ごとに、
そして預金出納帳なら銀行口座ごとに、年に1回完成させます。
たとえば売掛帳はげん玉以外にA8.netなどからも収入があれば、
A8.net専用の売掛帳も作ります。
また預金出納帳も、
ジャパンネット銀行以外に楽天銀行の口座を持っていれば、
楽天銀行専用の預金出納帳も作っていきます。
やよいの青色申告を使って、
これら3つの簡易帳簿のデータを入力すれば、
総勘定元帳という、青色申告に必要な書類を自動で作ることが可能です。
記入ミス等の最終チェックは、もっぱら総勘定元帳でおこないます。
問題がなければ、青色申告決算書、所得税確定申告書Bを印刷し、
2月16日から3月15日までの間に、税務署へと提出します。
総勘定元帳や決算書類は7年間の保存義務があります。
印刷しておくか、データ保存のバックアップをしておきましょう。
お金の動きを証明するためのレシート、領収書やデータも、
白色申告のとき以上に厳密に管理していきます。
各ネットバンク口座の手帳の、
入出金の様子がわかるPDFをダウンロードするのは当然、
各ポイントサイトやASPでの入出金の様子がわかる、
スクリーンショットもとっておきましょう。
成果メール等も証拠として使えます。
レシートや領収書は5年間の保存義務です。
業務関係で消費があった場合、レシートは全部保存しておきましょう。
レシートはなにに使用したかを記入した上で、
ノート等に張って管理します。
青色申告は、開業した年に限って年4回、
税理士が無料でやり方を指導をしてくれます。
専用の施設で指導をうけることもできますし、
自分の家に税理士を呼ぶことも可能ですので、
このサービスは有効活用しましょう。
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